ИП смогут уменьшать стоимость патента на сумму страховых взносов

С 1 января 2021 года в России отменяется один из специальных налоговых режимов, на котором могли осуществлять свою деятельность как индивидуальные предприниматели, так и организации — ЕНВД, единый налог на вменённый доход. Председатель Комитета по бюджетно-финансовой, инвестиционной и налоговой политике Ольга Виноградова разъяснила, каким образом индивидуальным предпринимателям перейти на иной вид налогообложения и продолжать свою деятельность. 

Проанализировав принятый Государственной Думой в первом чтении законопроект о внесении изменений в главу 26.5 Налогового кодекса РФ о патентной системе налогообложения, Комитет разработал новый субъектовый закон о патентной системе налогообложения, который предоставляет возможность предпринимателям Крыма определиться в выборе системы налогообложения.

«Переход на патентную систему налогообложения возможен только для индивидуальных предпринимателей, и это — одно из базовых ограничений. В Крыму данной формой могут воспользоваться достаточно большое число предпринимателей при помощи инструмента «бесшовного» перехода — это плавный переход на новую форму налогообложения без роста налоговой нагрузки и дополнительной отчетности», — отметила Ольга Виноградова, добавив, что закон предусматривает расширение перечня видов предпринимательской деятельности по патентной системе налогообложения с 64 до 80 видов.

При этом субъекту дано право расширить этот перечень, если виды экономической деятельности соответствуют общероссийскому классификатору. «Новый республиканский закон о патентной системе налогообложения на территории Крыма также устанавливает размеры потенциально возможного годового дохода, который может получить индивидуальный предприниматель в соответствии с тем или иным видом деятельности. Здесь учитываются средняя численность наёмных работников, количество единиц транспорта, площадь по каждому объекту отдельно. В принятом законе реализовано право субъекта применить территориальные коэффициенты на территории действия патентов к размеру потенциально возможного к получению годового дохода по муниципальным образованиям республики», — уточнила она.

В свою очередь заместитель главы профильного парламентского Комитета Ирина Ларионова привела пример, что если предприниматель работает в Ялте, Судаке или Симферополе, к нему будет применяться повышающий коэффициент, а в сельских районах, напротив, понижающий. «Важным моментом на сегодняшний день является выведение из тени неоформленных работников, поэтому депутаты сделали расчёт в зависимости от численности сотрудников по большинству видов предпринимательской деятельности. Налоговый кодекс ограничивает количество наёмных работников — не более 15 человек, если планируешь работать на патенте. Годовая выручка при этом должна составлять не более 60 миллионов рублей», — сказала она.

Ирина Ларионова пояснила, что «патент оформляется один — только на предпринимателя, остальные нанятые сотрудники или члены семьи, родственники должны работать по трудовым договорам, так как это не семейный подряд, а предпринимательская деятельность».

Ольга Виноградова отметила: «Изменения в патентной системе налогообложения, внесенные на федеральном уровне, позволяют индивидуальному предпринимателю уменьшить налог, который будет ему начислен, на сумму социальных взносов, которые он оплатил в Пенсионный фонд и на Обязательное медицинское страхование (ОМС)», — подчеркнула глава Комитета, добавив, что «патентная форма налогообложения получила значительные налоговые и неналоговые послабления. В частности, возможность оформлять налоговый вычет, то есть, уменьшать начисленную за патент сумму на размер социальных взносов, выплаченных предпринимателем». 

И. Ларионова объяснила, что «налоговая ставка для всех категорий налогоплательщиков устанавливается в размере 4 процентов, то есть — от миллиона это 40 тысяч рублей. Налог начисляется, но предприниматель в том же объёме заплатил соцвзносы, значит, он не будет платить налог, за исключением 1 процента от необлагаемой суммы дохода в размере 700 тысяч, то есть — 7 тысяч в год. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, его налог уменьшается на 50 процентов».

В Законе также отображены нововведения, касающиеся наличия транспортных средств, рассказала Ольга Виноградова. Так, индивидуальный предприниматель, занимающийся перевозкой пассажиров или грузов и имеющий в собственности либо в аренде не более 20 транспортных средств, имеет право применять патентную систему налогообложения. Помимо этого, Законом увеличивается предельный размер площади используемых в целях ведения предпринимательской деятельности на ПСН объектов стационарной торговой сети, имеющих торговые залы — с 50 до 150 кв. м., и по каждому объекту общественного питания, имеющих залы обслуживания посетителей — с 50 до 150 кв. м.

Актуальной для Крыма, где по ряду направлений предпринимательская деятельность осуществляется только в период курортного сезона, считает заместитель председателя профильного парламентского Комитета, является норма, позволяющая взять патент на один или несколько месяцев. «Есть и другие нюансы, призванные облегчить работу индивидуальных предпринимателей, но главное, даже не выгода, а разумность и логика документа, его простота и доступность для понимания», — уверена она.

При подготовке закона о патентной системе проблемы предпринимательского сообщества обсуждались со специалистами, и, по мнению крымских депутатов, при переходе на новые «рельсы» в республике никто не останется за бортом. «С одной стороны, просматривается тенденция активного перехода части предпринимателей на налог на профессиональный доход — это те, кого мы называем «самозанятыми». Они могут не платить взносы в пенсионный фонд, но обязаны вносить сумму налога по базовой ставке 4%. Соответствующий закон вступил в силу 1 июля 2020 года. На данный момент в Крыму зарегистрировано уже свыше 11 тысяч человек, которые будут платить налоги в рамках предоставляемых им возможностей», — рассказала Ирина Ларионова.